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国税

日期:2012年7月27日 14:46

         

国税

 

         国税是税务系统,与“地税”对称,是一个国家实行分税制的产物。在发展的过程中,税收承担着组织、调控经济、调节社会分配的职能。每年财政收入的90%以上来自税收,其地位和作用越来越重要。

 

组织职能 

 国税又称中央税,由系统征收,是中央政府收入的固定来源,归中央所有。国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构(正部级)。

 

 

国税

 在发展社会主义市场经济的过程中,税收承担着组织、调控经济、调节社会分配的职能。目前,我国每年财政收入的90%以上来自税收,其地位和作用越来越重要。

 

  国税系统主要负责征收和管理的项目有:增值税,消费税,铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和,中央企业所得税,中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业的所得税,2002年1月1日以后在各级工商行政管理部门办理设立(开业)登记企业的企业所得税,地方和外资银行及非银行金融企业所得税,海洋石油企业所得税、资源税,对储蓄存款利息所得征收的个人所得税,对证券交易征收的印花税,车辆购置税,出口产品退税,中央税的滞补罚收入,按中央税、共享税附征的(属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库,其他入地方库)。

 

  收以下税种:

 

 

国税

  1.;

 

  2.;

 

  3.;

 

  4.车辆购置税;

 

  5.出口产品退税;

 

  6.进口产品增值税、消费税;

 

  7.储蓄存款利息所得;

 

  8.地方和外资银行及非银行金融;

 

  9.个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税;

 

  10.中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。

 

  11.证券交易税(未开征前先征收在证券交易所交易的);

 

  12.铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的、所得税和城市维护建设税;

 

  13.境内的和外国企业缴纳的增值税、消费税、;

 

  14.中央企业所得税;中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税;2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税;

 

  15.中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。

 

  增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库

 

历史沿革

  国税是由于分税制的实行而产生的。

 

 

国税

  分税制作为一种财政管理体制,已为西方国广泛采用。中国在清朝末期曾出现过分税制的萌芽。 实行分税制是的一般惯例。市场竞争要求财力相对分散,而宏观调控又要求财力相对集中,这种集中与分散的关系问题,反映到财政管理体制上就是与地方政府之间的集权与分权的关系问题。从历史上看,每个在其市场经济发展的过程中都曾遇到过这个问题,都曾经过了反复的探讨和实践;从现状看,不论采取什么形式的市场经济的国家,一般都是采用分税制的办法来解决中央集权与问题的。 是按税种划分中央和地方收入来源一种财政管理体制。实行分税制,要求按照税种实现“三分”:即、、分管。所以,分税制实质上就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系,通过划分税权,将税收按照税种划分为中央税、地方税(有时还有)两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。

 

  分税制的实施,既是一国政府法制建设和行政管理的需要,是一国以法治税思想在财政、税收制度建设方面的体现,又是一个国家财政政策、税收政策在税收管理方面的体现,也是一国财政管理体制在税收方面的体现。

 

  实行分税制后,税种和各税种形成的税收收入分别按照立法、管理和使用支配权,形成了中央税和地方税(中央和地方共享税)。其中:中央税是指税种的立法权、课税权和税款的使用权归属于中央政府的一类税收,地方税是指立法权、课税权和税款的使用权归属于地方政府的一类税收。税款收入按照管理体制分别入库,分别支配,分别管理。中央税归中央政府管理和支配,归地方政府管理的支配。

 

  在税收实践中,某些的收入并不一定完全归属于中央或地方政府,而且按照一定的比例在中央政府和地方政府间进行分配,收入共享,从而出现共享税类。一般来说,共享税是指税种的立法权归中央政府(或上级地方政府)、上下两级政府分别征收、管理,并各自享有一定比例使用权的一类税种。共享税的决定性划分标准不是立法权,也不是征收管理权,而是税款所有(支配)权,是按照税款归属标准进行的划分。

 

  分税制的真正涵义在于中央与自收自支、自求平衡。当今世界上,实行的国家,特别是发达国家,一般都实行了分税制。至于实行什么模式的分税制,则取决于三个因素,即政治历史、经济体制、以及各自遵循的经济理论。中国正在推行的具有中国特色的分税制,虽然由于种种原因尚不够彻底和完善,但是,把过去实行的财政大包干管理体制改为,不仅初步理顺了国家与地方的关系,而且调整了国家与纳税人的关系。

 

 

国税

  实行的是分税制的体制,所以要有国税、地税两个税务机关。

 

  1、分税制是一种财政管理体制;已在西方国家广泛采用,中国在清朝末期曾出现过分税制的萌芽;当今世界,实行市场经济体制的国家,特别是发达国家,一般都实行了分税制;

 

  2、分税制是按照税种划分中央和地方收入来源的一种管理体制;实行分税制,要求按照税种实现“三分”,即“分权、分税、分管”。所以分税制实质上就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系,通过划分税权,将税收按照税种划分为中央税、地方税(有时还有共享税)两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制;

 

  3、中国从1994年开始实行分税制;具体内容包括:将税种统一划分成中央税、地方税、中央和地方共享税;建起中央和地方两套,并分设了国税和地税两套税收机构进行这个纳税。在核定地方收支数额的基础上,实行了对地方财政的税收返还和支付制度等。

 

与地税的区别

  局收所得税与营业税:地税局负责收取营业税;城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分);地方国有企业、集体企业、私营企业(不包括上述2002年后新办企业)缴纳的所得税;个人所得税;资源税;;耕地占用税;;土地增值税;;城市房地产税;车船印花税;;屠宰税;的滞纳金、补税、罚款。

 

  国税与地税,是指国家税务局系统和地方税务局系统,一般是指税务机关,而不是针对税种而言的。 国家税务局系统由国家税务总局垂直领导;省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局,省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此,国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门,一般是分开办公的,但是,也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。

 

  国家税务局与虽是两个相对独立的,有着各自的工作职责和征管范围,但都是政府的重要经济职能部门,共同执行统一的税收法律和法规,共同面对的纳税人。各地国家税务局、地方税务局不断加强协调配合,整合行政资源,共同致力于征管质量和效率的提高。建立联席会议制度,及时交流沟通情况,协调解决工作中遇到的问题。建立信息交换制度,定期交换数据信息,实现信息共享。加强日常征管工作的协作,通过联合办理税务登记证、联合开展个体工商户税额的核定、联合开展纳税信用等级评定、联合组织税收宣传、纳税咨询辅导、对同一纳税人欠缴税款实行联合公告、联合实施税务检查以及加强税收政策执行的沟通协调等方式共同做好对纳税人的服务和管理。

 

所属类别: 税务征收

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